樂視財報“洗大澡”：身體洗干凈，臉不整整嗎？金融
樂視網開始“洗大澡”啦。
樂視網開始“洗大澡”啦。
（當然，樂視不僅僅是洗大澡，只是分析這個warning signal）
巨額資產減值損失、會計政策變更、會計差錯更正、會計估計變更，一句話，現階段盡可能把所有資產能沖銷的沖銷，能計提的計提，能推卸責任的推卸責任，一句話，把所有的問題，甩給“假騙子”，以期待下一個會計報告期，財務情況開始好轉。
具體方法和手段如下:
１、或有事項，盡可能全部披露，并確定損失發生。
http://www.cninfo.com.cn/finalpage/2017-08-25/1203873658.PDF
很多案子，并不一定是輸家，先告訴大家再說。
２、收入調整變更：
看看橫線部分：公司在第二季度基本為對外進行版權分銷業務，導致版權分銷收入同期也大幅下滑。
這是什么意思？簡單說就是不對版權進行二次分銷，有收入不要。
收入同比大減44.56%，這就為后期可能的收入大幅上漲，埋下伏筆。
看看最后的增減項目變化，有兩個收入逆天了，居然大幅度增加。
１)、版權業務收入（增加84.05%)
結合上面的信息，我們知道，第二季度，公司基本未進行版權分銷，僅憑第一季度，就比去年同期一季度和二季度，增加84.05％。
這說明什么嗎？公司在刻意調整收入情況，把這些版權分銷收入，延期到后面。
２)、技術服務收入(增加178.71%)
這塊收入是怎么來，財報上沒有披露。
這是財報附注里面關于收入確認的原則，確實很好奇，技術服務收入究竟怎么變化這么大。
照這個上面情況，樂視后期收入發動機，可能變成版權分銷商和技術服務提供商啊。
這是關于政府補助收入變更的情況說明
http://www.cninfo.com.cn/finalpage/2017-08-29/1203890760.PDF
這一則，是利用最新的會計準則，調整收入結構情況。
具體依據如下： 大家注意，這些準則，是使用未來適用法處理。
也就說，不進行追溯調整。
所以，你可判斷，融創入主后，有多么急切的運用這些準則，進行收入結構調整。
（具體依據如下）
http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201705/t20170525_2608690.html
３、巨額資產減值損失計提
主要分為壞賬、存貨、無形資產、貸款損失準備
http://www.cninfo.com.cn/finalpage/2017-08-29/1203890765.PDF
公司資產減值損失計提規模較大，約為2.4億元（已經第三屆董事會第四十七次會議審議通過），其中無 形資產版權減值準備1.56億元、存貨跌價準備201.9萬元、應收賬款壞賬準備8030.7萬元，貸款損失準備42.5萬元。
這些計提的損失，有可能后期轉回。
４、會計差錯更正
根據公告披露出來的信息，大約是合并財務報表中，抵消分錄做的有問題，金額巨大。
簡單說，這部分會計分錄做錯了。
合并財報的會計分錄，是怎么做錯的？真是服了，這也可以，財務人員干嘛去了
http://www.cninfo.com.cn/finalpage/2017-08-29/1203890766.PDF
總結：
現階段，孫宏斌需要盡可能壓低樂視的資產，費用損失啥的，盡可能多確認，或者加速確認。
因為對于投資人而言，樂視窟窿很大，收入下降30.56 ％還是44.56％，沒什么差別；虧損6.37 億元，還是虧損6370萬元，問題也沒那么重要。
說到實際情況，就是收入截止延期確認、費用加速化，只有這樣，才能幫助隨后的幾個會計期限，業績好轉甚至盈利。
除此之外，各種壞賬、資產減值損失確認，嚴重超額計提，導致沖銷的幅度，遠遠超過實際需要，打著“穩健主義”幌子，行造假之實。
這些計提的巨額壞賬，可以在以后會計期間，部分轉回，形成人為“盈利”。 當然，這并不是說，樂視就一定是在玩”洗大澡“。原因在于樂視公告披露的信息太少，我只是根據目前披露的部分信息，大概率推測的這種可能。
一句話，別被這樣信息披露，嚇著自己，但更不要貪戀后期，樂視復牌后，業績反轉的”跡象“或者”信號“。
樂視隨后的幾期財報，經不起推敲，也可能并未反映企業實際情況。
【來源：網貸天眼 作者：秋源俊二】
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